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吉林省基本建设资金管理暂行办法

媒体:吉林省林业厅  作者:吉林省林业厅
专业号:向海保护区 2013/4/1 14:40:52

 

吉林省基本建设资金管理暂行办法

第一章 总    则

    第一条 为规范基本建设资金的管理,加强财政监督,保证资金合理使用,提高投资效益,依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》,特制定本办法。

    第二条本办法所指基本建设资金,包括财政预算内安排的各种基本建设资金(含中央补助地方,省、市、县机动财力安排的基本建设资金);财政预算外基本建设资金;行政事业单位自筹基本建设资金(含购买职工住房资金)和地质勘探经费等。

    第三条 各级财政机关是各级政府管理基本建设资金的职能部门,应设立管理基本建设资金的专门机构,负责制定基本建设资金的规章制度;负责向建设单位拨付纳入财政管理的基本建设资金;负责管理纳入专户管理的单位自筹基本建设资金帐户;负责基本建设支出预算的执行;负责管理建设单位的基本建设财务和审批建设单位财务决算;负责统计基本建设

    第四条各级财政部门在拨付基本建设资金时,必须坚持按基本建设支出计划(或自筹基本建设计划)、基本建设程序、基本建设进度和各种来源的资金同比例到位的原则进行拨款。

    第五条所有建设单位必须执行统一的建设单位财务会计制度,设立规范的基本建设帐目,加强日常的财务管理和会计核算,并按照财政部门的规定报送资金使用信息、报表和有关资料。

    第六条 建设单位要建立健全规章制度,切实加强基本建设资金管理。其中,大中型建设项目,经批准设立专门机构的,要有相应的财务管理部门,配备专职人员;小型建设项目,要有专人负责财务管理和会计核算。

 

第二章基本建设资金来源及存储

 第七条基本建设资金来源包括:

 一、财政预算内基本建设拨(借)款;

 二、财政预算内用于专项事业发展的基本建设资金;

 三、纳入财政预算管理用于基本建设的专项基金;

 四、地方财政税费附加收入安排的基本建设资金;

 五、财政预算外基本建设资金;

 六、行政事业单位自筹基本建设资金;

 七、其它用于基本建设的资金。

 第八条 基本建设资金要按照财政部门的规定存储,接受财政监督。

 一、各级财政部门根据国家的规定,结合我省基本建设项目多、资金需求量大、季节性强的实际,要设立专门的基本建设资金拨款帐户,对由财政拨付的基本建设资金实行统一调度和拨付。

 二、使用财政预算内基本建设拨款、财政预算外基本建设资金、财政预算内用于专项事业发展的基本建设资金的单位,应在财政部门指定的建设银行开设专门帐户,按规定向财政部门请领资金。

 三、行政事业单位用预算外收入进行自筹基本建设的,应先将收入全部上缴财政预算外资金专户,经审查同意后,划入同级财政部门在建设银行开设的“自筹基本建设资金存款”专户。其中,在长春市的中省直建设单位自筹基本建设资金划人省财政部门在省建设银行开设的“自筹基本建设资金存款”专户,不在长春市的中省直建设单位可将资金划入当地财政部门在建设银行开设的“自筹基本建设资金存款”专户。

    第九条财政部门根据基本建设管理工作需要,安排的基本建设管理费用支出列入“财政事业费”支出科目。各级财政部门基本建设资金存款帐户和自筹基本建设资金存款专户所发生的存款利息,必须上交同级财政预算,专项用于安排基本建设管理费用支出。

    第十条建设单位基本建设资金存款利息,年末一律冲减工程成本。

    第十一条财政预算内安排的有偿使用的基本建设资金,各单位在建设银行开设专户存储,存款利息收入用于归还借款本息,不得挪作它用。

第三章基本建设资金审核

    第十二条 各级财政部门要对各建设单位的基本建设资金进行审核,或委托社会中介机构进行审核。审核的重点是自筹基本建设资金和“拼盘”项目的配套资金。

    第十三条 自筹基本建设资金坚持“先存后审、先批后用”的原则,具体审核的内容和程序包括:

    一、建设单位办理完自筹资金存款后,到同级财政部门(中直单位到省财政)领取《自筹基本建设资金来源审批表》,各建设单位要如实填报,经主管部门审核签署意见后,连同反映建设单位近期资金情况的证明资料,报送同级财政部门或财政部驻吉林省财政监察专员办事处审查自筹基本建设资金来源情况。

   财政部门要对建设单位报送的资料进行审核,重点审核各项基本建设资金的来源是否合理、真实。对预算内资金列为预算外,经费开支用于基建项目,乱集资、乱拆借等资金来源不合法、不真实和不按规定用途支用等违反财经法纪的行为,不予以审批,并要求其按有关规定纠正。

    二、财政基本建设管理部门根据同级财政业务主管部门或财政部驻吉林省财政监察专员办事处的签证及审查意见,认真审核《自筹基本建设资金来源审批表》,报经主管领导批准后,由建设单位送同级(中直单位送省)审计和计划等部门。

    三、计划部门根据行业主管部门的自筹基本建设项目申请报告、以及财政部门的《自筹基本建设资金来源审批表》和审计部门的《基本建设项目开工前资金来源审计表》,审核同意后,下达年度自筹基本建设投资计划,并抄送同级财政和审计部门(包括企业自筹基本建设计划)。

    第十四条对财政、企业共同投资的“拼盘”建设项目,财政部门要对企业的配套资金的来源情况进行审核,具体审核方式可由财政部门直接审核或委托社会中介机构进行审核。

建设单位要向财政部门提供由财政部门确认的机构出具的资信证明。

第四章基本建设资金的拨付程序

    第十五条基本建设支出计划是拨付基本建设资金的依据。凡由财政部门拨付的基本建设资金,包括预算内基本建设支出、预算内用于专项事业发展的基本建设资金、纳入预算管理用于基本建设的专项资金(具体拨款办法另定),都要相应下达支出计划;财政预算外基本建设资金、地方财政税费附加收入安排的基本建设资金、单位自筹基本建设资金,应根据计划部门下达的年度自筹基本建设投资计划办理拨款。基本建设资金的拨付和使用,必须与计划确定的数额和用途一致。   

    第十六条建设单位依据财政部门下达的基本建设支出计划或计划部门下达的年度自筹基本建设投资计划,向财政部门申请拨款,并按照财政部门的要求提供以下资料:

    一、预算内基本建设支出计划或计划部门下达的年度自筹基本建设投资计划;

    二、大中型建设项目,要提供项目设计任务书;

    三、经批准的项目设计概算和施工图预算;

    四、建设项目的施工图纸;

    五、建设单位与施工单位签订的施工合同及协议;

    六、建设单位提供的工程进度情况和相关的报表。

    第十七条 财政部门应对建设项目的施工图预算以及有财政性投资实行招投标项目的标底造价进行认真审查,或委托社会中介机构进行审查,并出具结论文件,做到客观公正、实事求是。经审查批准的施工图预算或标底造价是财政部门办理拨款、建设单位控制工程造价、办理工程价款结算的主要依据。

    第十八条各级财政部门根据建设单位填制的《基本建设拨款申请书》或《自筹基本建设拨款申请书》,经审核无误后,及时办理拨款。中央补助地方和省级财力安排的属于省直建设单位的,由省财政厅基建处直接拨付到建设单位在当地建设银行开设的基本建设资金存款专户;属于市、州、县(市)建设单位的,由省财政厅基建处拨到市、州、县(市)财政局在同级建设银行开设的基本建设资金存款户,一再由市、州:县(市)财政局拨付到建设单位在当地建设银行开设的基本建设资金存款专户。市县级财力安排的,由市、州、县(市)财政局通过基本建设资金存款户拨付到建设单位在当地建设银行开设的基本建设资金存款专户。

   第十九条基本建设项目支出根据工程进度和资金可能实行分次拨款;用于归还工程欠款的项目,一般采取一次性拨款;对于“拼盘”的基本建设项目,在其他配套资金到位的前提下,可按工程进度和投资比例拨款。

 第二十条各级财政部门在办理拨款业务时,同城拨款统一使用“财政预算拨款凭证”,异地拨款统一使用建设银行“电汇凭证”或“信汇凭证”。设置帐簿统一使用吉林省标准帐簿发行处印制的总帐、银行存款日记帐、三栏式明细帐等,并根据资金的性质和用途,进行分类设置帐簿,以便于各类资金、款项的统一核算和帐务处理的规范化。

 第二十一条各级财政部门要积极鼓励和推行项目监理制度,逐步实行以项目法人为主体、以工程合同为基础、由项目监理工程师负责的工程价款结算制度。各建设单位原则上应按月与施工单位办理工程价款结算。具体结算方式,可采取按工程合同规定、按工程实际完成工作量,以及工程形象进度等及时办理价款结算。施工单位应及时向建设单位提供已完工程量以及工程价款结算帐单。建设单位在与施工单位结算时应按规定预留5%的质量保证金,其中有财政拨款建设项目的保证金,应先留存财政部门,待工程竣工验收合格、财务决算审查批复后,财政部门再将保证金拨付给建设单位,用于支付施工单位工程款。

第五章 基本建设资金的监督管理

 第二十二条基本建设资金实行按建设单位隶属关系分级管理的办法,即省直建设项目,由省财政厅基本建设处负责管理;市、州、县(市)建设项目,由市、州、县(市)财政部门基本建设处、科负责管理,暂未成立机构的县(市),应指定一个业爹科配备专人管理。各级财政部门在办理拨款业务时,既要增强服务意识,也要严格按规定程序办理,不能不按计划和工程进度盲目拨款,更不准将省下拨的基本建设资金挤占、挪用。

 第二十三条 财政部门应加强对建设项目资金的监督检查,检查的内容包括:建设单位遵守财经纪律情况,内部各项管理制度是否健全,资金是否按规定用途使用,基建财务管理机构及人员配备是否符合要求等。

 第二十四条财政投资数额较大的建设项目,财政部门可向建设项目派驻财务监督员,指导、监督建设项目财务管理工作。

    第二十五条 财政部门对建设项目资金检查时,有权调阅有关基本建设的计划、设计图纸、会计帐簿、会计凭证及其他文件资料,建设单位应积极配合财政部门检查并如实反映情况。对财政部门检查出的问题及提出的意见,建设单位应及时纠正和改进。

    第二十六条建设单位应严格遵守财务会计制度,管好用好资金,并按财政部门规定和要求及时报送《基本建设支出快报表》和年度财务决算,对不按规定用途使用资金,以及不按规定及时报送财务报表和决算的建设单位,财政部门将依据有关规定收回所拨资金或暂停拨款。

 第二十七条 建设单位在工程建设中,变设计,提高建筑标准,造成资金浪费的,应严格按照批准的设计文件进行建设。对擅自改建议有关部门追究有关领导的责任,对收受施工单位回扣等触犯刑律的,移交司法部门处理。

 第二十八条.财政部门应对建设项目概算执行情况进行考核。超过概算的项目应督促有关单位办理概算调整,在概算调整前暂停其拨款。

第二十九务 财政部门应对建设项目资金管理应定期考核并作出评价,对遵守财经纪律,内部管理制度健全、及时向财政部门报送报表和决算的建设单位,财政部门可优先拨付基本建设资金。

第六章附 则

    第三十条各市、州、县(市)财政部门可根据本办法制定适合本地实际的基本建设资金管理的补充规定,并抄报省财政厅备案。

    第三十一条本办法由省财政厅负责解释。

    第三十二条本办法自发布之日起执行。此前公布的有关规定与本办法不一致的,按本办法规定执行。
 

 

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